Термины и определения
Добавлено в 13:01, 16.11.12
Хозяйственная операция - действие происходящее в жизни, которое изменяет финансовое состояние предприятия или индивидуума.
Финансовое состояние - состояние (положение) предприятия или индивидуума выраженное в едином денежном эквиваленте. В рамках tma-системы финансовое состояние рассчитывается по формуле:
Финансовое состояние = Деньги + Ценности + Долги нам - Наши долги
Деньги - высоко ликвидные активы, наличные или безналичные. В управленческой учетной политике необходимо определить уровень ликвидности, при которой можно активы считать деньгами. Другими словами количество дней на превращение этих активов в реальные деньги, которыми можно расплачиваться с контрагентами.
К примеру, депозиты срочные, которые нельзя снять со счета в течении более рабочей недели следует считать долгами, а простые - деньгами.
Ценности - менее ликвидные активы не являющиеся долгами. Их можно продать, получить за это деньги, но обычно на такую продажу может уходить значительное время. Ценностью является все имущество, товары, оборудование. Ценные бумаги могут быть ценностью, а могут быть долгами, необходимо определить критерии в учетной политике.
Долги нам - дебиторская задолженность (в tma-системе - положительные долги), но следует исключить вариант, когда в эту категорию попадает отрицательный капитал. Для этого при настройке отчетов устанавливается фильтр типа статуса исключающий тип собственный капитал, а в настройке статьи собственного капитал необходимо снять фильтрацию положительных и отрицательных долгов.
Наши долги - обязательства и заемный капитал. В tma-системе отрицательные долги.
Относительная стоимость - это отношение одной единицы учета к другой. Примеры: 1 доллар = 30 рублей, 1 стол = 200 рублей, 1 единица долга Иванова = 1 Евро, 1 валенки = 2 рукавицы и т.д.
Тип относительной стоимости - возможность смотреть на стоимость с различных точек зрения. К примеру у недвижимости может быть рыночная стоимость, а может быть инвестиционной, у товаров - ФИФО, средняя, плановая, прайс-лист поставщика и др. tma-система позволяет вести учет множества типов стоимости и формировать отчеты с использованием того или иного типа исходя из требований к получаемой информации.
База данных относительной стоимости (БДОС) - таблицы, где хранятся все относительные стоимости на различные моменты времени.
Сбалансированный учет - в общепринятом смысле, соблюдение постулатов Пачоли, когда все суммы по дебету равны всем суммам по кредиту. Другими словами, в базе данных для учета предприятия сумма положительных значений должна быть равна сумме отрицательных значений, или сумма всех значений равна нолю.
Более близко к практике можно объяснить так, что должно поддерживаться равенство (баланс) между прибылью за период и разницей финансовых состояний на концах этого периода.
Поскольку такой баланс существует в жизни, то поддержание его в учете дает более достоверное цифровое отражение.
На протяжении последних пяти веков сбалансированность в учете поддерживалась с помощью способа записи данных в учет, а именно, двойная запись. В tma-системе используется способ перекрестной записи, который усложняет двойную запись, что не критично при автоматизированном учете, но позволяет поддерживать сбалансированность базы данных при записи в нее единиц учета в натуральном выражении.
Оставить комментарий